个人税务筹划(建筑行业税务筹划经典案例)

个人独资企业如何实现税收筹划

在税收筹划中,个人独资企业是园区内常见的企业类型,有利于减轻企业的税收负担。

但很多人对“独资企业”并不熟悉。毕竟在我们的日常工作生活中,经常看到“XXX有限责任公司”,却从来没有见过“XXX个人独资企业”。

什么是独资?

个体户企业,即由个人出资,个人所有和控制,承担经营风险,享受全部经营收益,具有经营灵活、税收优惠政策等特点,越来越受到企业主的青睐和注册。

个人独资企业名称通常以XX中心、XX部门、XX工作室结尾,名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。

比如

在个人收入较高的明星中,很多选择成立个人工作室进行税务筹划,以达到合法节税的目的。

个人独资企业做税务筹划安全吗?

税收筹划是指通过个人独资企业进行税收筹划和合法节税,这是国家允许的,有些地方在一定程度上是鼓励的。比如很多地方都能看到的政府园区,一般都有相关的地方政策,企业在区域内注册可以享受一定的政策支持和税收优惠。

个人独资企业税收筹划的优势

个人独资企业涉及的税种一般包括增值税、附加税和个人所得税。个人独资企业税收筹划的目的一般是为了降低综合税率。

1、个人独资企业增值税税率低

一般来说,个人独资企业是小规模增值税纳税人,增值税税率为3%。

2、个人所得税可以申请核定征收

在一些地方政府园区,个人所得税可以申请核定征收。“应税所得率”核定后,适用个人所得税的生产经营税目。

应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

比如某园区建筑行业的核定利润率为10%,个人独资企业个人所得税的适用税率5%-35%,最终税负率是0.5%-3.5%。

3、个人独资企业不征收企业所得税

个人独资企业以投资者为纳税人,投资者是自然人,所以个人独资企业不用缴纳企业所得税,而应该缴纳个人所得税。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)中也有明文规定:为公平税负,支持和鼓励个人投资兴办企业,促进国民经济持续、快速、健康发展,国务院决定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

个人独资企业在节税方面有什么优势?我们来做个对比。

假设A公司和B公司规模相同,年不含税收入400万。A公司为一般有限责任公司(应税所得率15%),B公司为纳税筹划后的个人独资企业(应税所得率10%)。

乙企业比甲企业少缴税款37.44-21.15=16.29万元。

个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题,即改变收入类型,从工资收入、劳动收入、提成奖金收入转为经营收入,从而享受低税率。

主要适用于:

文化传播、企业管理服务、设计、计算机、网络技术等服务业;建筑业;网络名人主播,律师,设计师等高收入人群。

九江市人民政府信息化工作办公室

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