库存现金(2020年企业库存现金限额)

主要会计实务知识点

1的库存现金。现金使用范围

1。个人

(1)职工工资、各种工资性津贴;

(2)个人劳务报酬;

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

2、企业

(7)结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出;

3.其他

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金限额

1。这是什么?

指为保证各单位日常零星支付,按规定允许留存的最大现金量。

2.谁批准调整?

由开户银行根据开户单位的实际需要和与银行的距离核定。

3.多少天?

限额一般根据3-5天内日常零星支出所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可根据实际情况放宽,但最长时间不得超过15天。

三。现金收支准备金

1。收入

开户单位的现金收入应于当日送达银行。如果当天确实难以送达,银行会确定送达时间。

2.支出

开户单位支付现金,可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支);需要坐支现金的单位,要事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额。

3.提现

开户单位从银行提现的,应当如实说明用途,并由本单位会计部门负责人签字盖章,经银行审核后支付。

四。账簿设置

设置库存现金总账和库存现金账簿。

5.库存现金簿

由出纳人员根据收付凭证,按业务发生的先后顺序逐日登记。

6.每天

结束时,在库存现金簿上计算当天的现金收入总额、现金支出总额和余额,并将库存现金簿余额与实际现金余额进行核对,以确保账目一致。

7.每月末,应将

库存现金簿的余额与库存现金余额进行核对,以确保账目一致。

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